Налоговый вычет

Круг лиц, за которых можно получить налоговый вычет

Возможность получить налоговый вычет за лечение предоставляется налоговым резидентам РФ (проживающим в России не менее 183 дней в году), оплатившим медицинские услуги, в том числе дорогостоящие. Это касается не только вас, но и ваших близких — супругов, родителей, а также детей, включая усыновленных и подопечных в возрасте до 18 лет. Кроме того, начиная с 2022 года, вы также можете оформить налоговый вычет за лечение ваших детей в возрасте до 24 лет, при условии, что они обучаются в лицензированной учебной организации на очной форме обучения.

Условия получения справки об оплате медицинских услуг

С 1 января 2024 года вступили в силу положения, введенные Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ, о внесении изменений в порядок предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на медицинские услуги медицинскими организациями.

Максимальная сумма расходов на лечение, с которой можно получить налоговый вычет:

• 120 000 рублей за услуги, оказанные до 2024 года;
• 150 000 рублей за услуги, оказанные в 2024 году и последующих.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Налоговый вычет можно получить за предыдущие три года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Справка выдается после прохождения лечения. Сведения предоставляются в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика.

Как заполняется заявление на выдачу справки

Справка для налогового вычета выдается только по заявлению пациента (налогоплательщика), предоставленному на ресепшен или заполненному непосредственно в клинике.

Бланк заявления можно найти по ссылке.

Порядок выдачи справки

Порядок выдачи готовых справок об оплате медицинских услуг регулируется нормативными актами Налогового кодекса РФ.

За оказанные медицинские услуги до 2024 г. выдается Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.

Для медицинских услуг, оказанных в 2024 году и последующих, Приказом ФНС от 08.11.2023 г. №ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.

Как получить справку

Получить справку вы можете следующими способами:

1. Забрать в клинике при предъявлении всех необходимых документов для проверки сведений в справке и удостоверения личности (ИНН, документ, удостоверяющий личность, свидетельство о рождении, свидетельство о браке и иные).
2. Если у вас нет возможности забрать справку лично, то можно получить ее по Почте России. Отправление справки осуществляется за счет средств налогоплательщика (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. №АКПИ12-487).
3. Справку может получить представитель налогоплательщика, обладающий соответствующими полномочиями в силу закона на основании нотариальной доверенности (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. №АКПИ12-487).
4. Упрощённый порядок (действует для расходов с 2024 года). Клиника самостоятельно может передать сведения об оказанных платных медицинских услугах в ФНС в электронном виде. Для этого при заполнении заявления необходимо выбрать соответствующую графу и вписать четырехзначный номер налогового органа.

Отправка справок по электронной почте заявителю не предусмотрена действующим законодательством РФ.

Обращаем ваше внимание, что согласно перечню документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение, предоставление лицензии медицинского учреждения не является обязательным для заявителя, если номер лицензии указан в договоре (Письмо ФНС России от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605).